Реестр майнеров ФНС: кто обязан вступить и как подать заявление

Реестр майнеров ФНС — это государственный реестр российских ИП и юридических лиц, которые занимаются добычей цифровой валюты. Заявление подают через онлайн-сервис ФНС «МайнингРеестр». Физические лица без статуса ИП могут майнить без включения в реестр, если энергопотребление не превышает 6000 кВт·ч в месяц.

Регистрация в реестре — не единственная обязанность. Майнеры также должны сообщать ФНС о полученной цифровой валюте, учитывать доход и платить налоги. Разберёмся, кому нужна регистрация, какие документы подготовить и как подать заявление.

Коротко: кому нужно вступать в реестр майнеров

Кто занимается майнингом	Нужно вступать в реестр
Российское юридическое лицо	Да, до начала майнинга
Индивидуальный предприниматель	Да, до начала майнинга
Физлицо с потреблением до 6000 кВт·ч в месяц	Нет
Физлицо с потреблением выше 6000 кВт·ч в месяц	Нужно оформить ИП, а затем вступить в реестр
Компания или ИП, предоставляющие инфраструктуру другим майнерам	Нужен отдельный реестр операторов майнинговой инфраструктуры

ИП и российские компании вправе заниматься майнингом только с момента включения в реестр. Физлицам без статуса ИП разрешено работать вне реестра в пределах установленного лимита энергопотребления.

Что такое реестр майнеров ФНС

Официальное название — реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты. Его ведёт Федеральная налоговая служба на основании Федерального закона № 259-ФЗ и Правил, утверждённых Постановлением Правительства РФ № 1464. Реестр работает с 1 ноября 2024 года.

Не стоит путать сам реестр с сервисом «МайнингРеестр»:

• реестр — это государственная база сведений о майнерах;
• «МайнингРеестр» — сервис ФНС, через который подают заявление, вносят изменения и сообщают о прекращении деятельности.

Сведения из реестра не публикуются в открытом доступе, поэтому найти на сайте ФНС полный список зарегистрированных компаний и ИП нельзя.

Чем реестр майнеров отличается от реестра операторов

ФНС ведёт два отдельных реестра.

Реестр лиц, осуществляющих майнинг, предназначен для ИП и российских юридических лиц, которые добывают цифровую валюту самостоятельно или участвуют в майнинг-пуле.

Реестр операторов майнинговой инфраструктуры предназначен для ИП и компаний, которые предоставляют другим майнерам площадки, мощности и другую инфраструктуру. Оператор не вправе оказывать такие услуги ИП или юрлицу, не включённому в реестр майнеров.

Если компания одновременно добывает криптовалюту и размещает оборудование других майнеров, ей может потребоваться регистрация в обоих реестрах.

Кто обязан регистрироваться в реестре

Юридические лица и ИП

Российские компании и индивидуальные предприниматели должны вступить в реестр до начала майнинга. Запускать оборудование и участвовать в майнинг-пуле они вправе только после того, как ФНС внесёт сведения в реестр.

Важно: майнинг нельзя вести на УСН, ПСН, НПД, АУСН или ЕСХН. Для ИП доходы от майнинга облагаются НДФЛ, для организаций — налогом на прибыль. Операции по самому майнингу и реализации цифровой валюты не облагаются НДС, однако услуги оператора инфраструктуры могут облагаться им по отдельным правилам.

Физические лица  

Если вы потребляете менее 6 000 кВт*ч/месяц, то в реестр вам входить не нужно. Это не освобождает вас от уплаты налогов — весь доход от майнинга и торговли криптовалютой нужно задекларировать через справку 3 НДФЛ и ФНС. В справке необходимо указать:

• стоимость расходов на приобретение криптовалюты;
• стоимость продажи актива;
• налог, который необходимо заплатить. 

Если потребление превышает лимит, продолжать деятельность как обычное физлицо нельзя. Сначала нужно зарегистрировать ИП, а затем подать заявление в реестр майнеров.

Может ли самозанятый заниматься майнингом

Применять налог на профессиональный доход к майнингу нельзя. ФНС указывает, что лица, осуществляющие выпуск и последующую реализацию цифровой валюты, не вправе применять НПД, УСН, ПСН, АУСН и другие специальные налоговые режимы.

Человек со статусом самозанятого может заниматься другой деятельностью на НПД, но доход от майнинга нельзя проводить через этот налоговый режим. При майнинге в пределах 6000 кВт·ч он действует как физическое лицо, а при превышении лимита ему потребуется ИП и включение в реестр.

Что подготовить перед подачей заявления

Заявление формируется в сервисе интерактивно. Набор сведений зависит от того, ведёт майнер деятельность самостоятельно или использует инфраструктуру оператора.

Обычно нужно подготовить:

• ИНН и регистрационные сведения ИП или юридического лица;
• УКЭП руководителя организации или индивидуального предпринимателя;
• сведения о точках поставки электроэнергии;
• наименование сетевой или энергоснабжающей организации;
• документы, подтверждающие подключение к энергосетям;
• сведения о расположении и характеристиках оборудования;
• информацию об операторе инфраструктуры, если оборудование размещено у него;
• соглашение с оператором, если заявление подаёт оператор от имени майнера.

Если майнер работает без привлечения оператора инфраструктуры, к заявлению требуется приложить договор с сетевой или энергоснабжающей организацией либо иной подтверждающий документ.

Как подать заявление на вступление в реестр

Шаг 1. Откройте сервис «МайнингРеестр»

У нас есть подробная инструкция для подачи заявления, сейчас же проговорим основные этапы. Чтобы подать заявление нужно зайти на сайт ФНС, открыть раздел «Сервисы» — вкладка «МайнингРеестр». Вы должны увидеть вот такой экран

Шаг 2. Авторизуйтесь с помощью УКЭП

Выбираем «майнерам» и нажимаем «войти». Для дальнейшей подачи заявления нужна усиленная квалификационная электронная подпись (УКЭП), с помощью которой на сайте ФНС можно пройти регистрацию в качестве майнера. Её выдают только юридическим лицам и ИП, поэтому физлицам никак с сервисом взаимодействовать не получится.

Шаг 3. Проверьте профиль

После авторизации проверьте контактную информацию, сведения об организации или ИП и данные владельца электронной подписи.

Шаг 4. Заполните заявление

Укажите сведения, которые запросит сервис: данные заявителя, место осуществления майнинга, подключение к электросетям и информацию об используемой инфраструктуре.

Если заявление подаёт оператор майнинговой инфраструктуры от имени майнера, такая возможность должна быть предусмотрена соглашением между сторонами.

Шаг 5. Подпишите и отправьте заявление

Перед отправкой ещё раз проверьте адреса, данные сетевой организации и приложенные документы. Неполные или недостоверные сведения могут стать основанием для отказа. После устранения ошибок заявление разрешается подать повторно.

Шаг 6. Проверьте статус

Заявление рассматривается не более 15 рабочих дней. ФНС вправе один раз приостановить рассмотрение максимум на 10 рабочих дней и запросить дополнительные документы. На их предоставление заявителю дают не более пяти рабочих дней.

Статус и запросы ФНС отображаются в сервисе. В списке заявлений также можно увидеть незавершённые черновики.

Что делать, если сведения изменились

Если после регистрации изменились данные, которые содержатся в реестре, нужно подать заявление о внесении изменений через тот же сервис. ФНС указывает, что сделать это необходимо не позднее пяти рабочих дней после изменения сведений, за исключением некоторых данных, которые поступают из государственных реестров автоматически.

Например, обновление может потребоваться при смене места размещения оборудования, точки поставки электроэнергии или сетевой организации.

Как отчитываться о добытой криптовалюте

Все майнеры — физические лица, ИП и организации — должны ежемесячно сообщать ФНС:

• объём полученной в результате майнинга цифровой валюты;
• адрес-идентификатор, включая адрес майнинг-пула.

Сведения подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения цифровой валюты. Форма находится в личном кабинете соответствующего типа налогоплательщика: у физлиц — в разделе «Майнинг», у ИП и организаций — в разделе «Майнинг цифровой валюты».

Ежемесячный отчёт о добытой валюте не заменяет налоговую декларацию.

Майните по-умному в Trustpool

Требования к майнерам для включения в реестр

Для регистрации ФНС выдвигают ряд требований. Они зависят от типа лица, подающего документы. Юридические лица должны предоставить: 

• основной государственный регистрационный номер; 
• идентификационный номер налогоплательщика;
• полное и сокращенное наименования организации; 
• сведения о физическом лице, которое в конечном счете прямо или косвенно владеет юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.

ИП должны предоставить: 

• основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 
• идентификационный номер налогоплательщика; 
• ФИО.

Вне зависимости от лица, необходимо предоставить сведения о:

• точках поставки электроэнергии, используемых для майнинга;
• максимальной мощности аппаратов, используемых для майнинга;
• адресе фактического расположения асиков или GPU/CPU ферм;
• наименовании территориальной сетевой организации, к сетям которой присоединены асики или майнинг-фермы;
• сетевых адресах, используемых для майнинга цифровой валюты, кроме майнинга через оператора.

Кроме того, согласно Постановлению Правительства РФ от 16.05.2026 N 556 нужно предоставить сведения о сетевых адресах, которые юрлицо или ИП использует при добыче криптовалюты. Исключение – майнинг через оператора. После подачи заявления и проверки ФНС, в личном кабинете предпринимателя появится уведомление о том, что он внесён в реестр. Теперь майнер может легально работать с криптовалютой.

Какие налоги платят майнеры

Физлица и ИП платят НДФЛ с дохода от майнинга. С 2025 года применяется прогрессивная шкала от 13% до 22%. Доход оценивают по рыночной котировке цифровой валюты на дату, когда майнер получил право ею распоряжаться.

В декларации нужно отражать как доход от получения цифровой валюты при майнинге, так и финансовый результат от её последующей продажи. За 2025 год ФНС требовала от физических лиц и ИП представить декларацию не позднее 30 апреля 2026 года.

Организации платят налог на прибыль. Ставка налога на прибыль организаций с 2025 года составляет 25%. Подробный расчёт налоговой базы лучше вынести в отдельную статью, поскольку он зависит от статуса майнера, даты получения валюты, её продажи и документально подтверждённых расходов.

Помогает ли реестр избежать блокировки счёта

Включение в реестр, отчётность и уплата налогов помогают подтвердить происхождение доходов и законность деятельности. Но регистрация не даёт автоматического иммунитета от проверок банка.

Банк по-прежнему вправе запросить документы по операциям в рамках законодательства о противодействии отмыванию доходов. Поэтому майнеру стоит хранить:

• подтверждение включения в реестр;
• ежемесячные отчёты в ФНС;
• налоговые декларации и документы об уплате налога;
• историю выплат от пула;
• данные кошельков и операций с цифровой валютой;
• документы на оборудование и оплату электричества.

Корректнее говорить, что регистрация упрощает подтверждение происхождения средств, но не исключает банковские проверки.

Причины исключения из реестра и последствия за майнинг без регистрации

Если у вас полный порядок с отчётностью и вовремя подаёте все документы, исключить из реестра вас не могут. Однако лица:

• подавшие заявление о прекращении майнинга;
• подавшие заявление о ликвидации юрлица или ИП, или проходящие через процедуру банкротства;
• предоставившие недостоверные сведения;
• несоответствующие требованиям, предъявленным в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
• занимавшиеся майнингом в регионах, где добыча криптовалюты временно запрещена;
• предоставившие недостоверные сведения о руководителе юридического лица;

будут исключены из реестра. Если инициатива исходит от майнера, то никаких мер наказания нет, однако за нарушения требований ФНС предусмотрены штрафы.

Если ИП или юрлицо занимается майнингом без регистрации, то его деятельность будет приостановлена на 90 дней с конфискацией оборудования, а также будет выписан штраф на 1-2 миллиона рублей.

Кроме того, уклонение от уплаты налогов влечет штрафы в размере 20-30% от неуплаченных сумм + пени за просрочку. Если сумма штрафа выше 3,5 миллионов рублей, то вместо штрафа человеку грозит уголовная ответственность.

Если после штрафа лицо не зарегистрировалось в реестре и повторило нарушение, или ущерб оказался серьёзным (в среднем 3,5 миллиона рублей), то в силу вступают нормы уголовного права. Незаконный майнинг, принесший крупный ущерб, наказывается штрафом до 1,5 млн рублей, обязательными (до 480 часов) или принудительными работами. 

Если майнинг осуществлялся организованной группой, извлекался особо крупный доход или был причинен особо крупный ущерб (от 13 млн рублей), виновным грозит до 5 лет лишения свободы, штраф до 400 000 рублей, а также конфискация имущества.

Если физлицо превысит лимит в 6000 киловатт в месяц и не зарегистрируется в МайнингРеестре, то его оштрафуют на 100-150 тысяч рублей. Также стоит помнить, что в части регионов действуют временные ограничения на майнинг.  

Что запомнить

Российские ИП и компании должны вступить в реестр ФНС до начала майнинга. Физические лица могут работать без регистрации, пока энергопотребление не превышает 6000 кВт·ч в месяц.

Заявление подают через сервис «МайнингРеестр» и подписывают УКЭП. После начала работы нужно ежемесячно до 20-го числа сообщать ФНС о добытой валюте и адресах-идентификаторах, а также декларировать доход и платить налоги.