С 2024 года в России принимают законы, которые регулируют майнинг — теперь этот бизнес можно легализовать. В этой статье мы расскажем о том, как зарегистрировать бизнес по майнингу в РФ, как вести отчётность и почему это важно делать.
Что такое майнинг и кто может быть майнером
Майнинг — процесс добычи криптовалюты при помощи специальной техники (зачастую асика). Работа асика требует электричества и охлаждения — их уровень потребления электричества в сотни раз выше, чем у чайника или телевизора.
В большинстве случаев, люди майнят через майнинг-пулы. Это объединения, которые используют вычислительные мощности аппаратов участников для создания новых блоков в криптовалютой сети. В этих блоках хранятся монеты проекта, например биткоины. Прибыль распределяется между участниками пула пропорционально использованным вычислительным мощностям. Майнер — человек, который занимается добычей криптовалюты.
Легализовать майнинг могут все, кроме самозанятых. В России криптовалюта признана имуществом, а в статусе самозанятого проводить операции с имуществом запрещено. Но если у вас статус самозанятого и у вас на майнинг уходит менее 6000 киловатт в месяц, то можно заниматься майнингом в качестве физического лица.
Чтобы быть майнером — нужно купить технику для вычислений и настроить её работу, а также, если на майнинг уходит более 6000 киловатт электроэнергии в месяц, закон обязывает зарегистрироваться в реестре майнеров (МайнингРеестре). Кроме того, необходимо следить за исправностью работы аппаратуры.
Правовой статус цифровой валюты и майнинга в России
Правовой статус майнинга и цифровых валют в России определяет федеральный закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 N 259-ФЗ.
Законом цифровой валютой признается совокупность электронных данных, содержащихся в информационной системе, которые предлагаются в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и (или) международной денежной или расчетной единицей и в качестве инвестиций.
Простыми словами: цифровая валюта — средство платежа, которое выпустило не государство. При этом существует оно только в виртуальном пространстве.
Майнингом цифровой валюты признается деятельность по проведению математических вычислений путем эксплуатации технических и программно-аппаратных средств для внесения записей в информационную систему, использующую технологию, в том числе распределенного реестра, имеющих целью выпуск цифровой валюты и (или) получение лицом, осуществляющим такую деятельность, вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе.
Простыми словами: Майнинг — использование асика для решения математических задач для получения награды в виде криптовалюты.
Кроме того, Федеральный закон от 08.08.2024 N 221-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» устанавливает правила регистрации майнинга, энергопотребления и способы изменения электроснабжения регионов.
И тут начинается магия. С одной стороны, законодательство признаёт цифровую валюту и майнинг, как вид работы. С другой — цифровая валюта имеет статус имущества, а не полноценного денежного средства. Оплата товаров или услуг криптовалютой на территории РФ запрещена.
Запрет связан с тем, что операции по крипте государство не может отследить полностью — цифровой адрес при операции могут перенести в другую страну, или провести операцию без установки местоположения. Все эти операции пройдут «за спиной» у финансовой системы РФ, а как следствие — в бюджет не поступят налоги.
Пошаговая регистрация бизнеса по майнингу
Определение статуса (ИП, юрлицо, физлицо, самозанятый)
Майнером можно быть в трех из перечисленных категорий:
- Физлицо — обычный человек, у которого есть асик, и он занимается добычей криптовалюты.
- ИП — предприниматель, который занимается майнингом как бизнесом, как правило с доходом выше 2.4 млн рублей в год.
- Юрлицо — компания или фирма, которая занимается майнингом или предоставляет асики.
С самозанятыми всё проще — им в целом запрещено проводить операции с криптовалютой в своём статусе. По закону, самозанятые не могут заниматься перепродажей имущества, к чему относится криптовалюта. Однако никто не запрещает торговать ей в качестве физлица.
Физлицам вообще не нужно подавать сведения в реестр. При потреблении менее 6 000 киловатт электроэнергии в месяц регистрироваться не обязательно. Но если потребление выше, то вы уже обязаны регистрироваться в качестве ИП.
Подача заявления через «МайнингРеестр»
Зайдите на сайт ФНС и откройте раздел «Сервисы» и найдите «МайнингРеестр». Вы должны увидеть вот такой экран
В зависимости от работы выбираем: майнерам, или операторам. Физлицам пройти регистрацию не получится. Нужна усиленная квалификационная электронная подпись (УКЭП), с помощью которой на сайте ФНС можно пройти регистрацию в качестве майнера.
Внесение сведений в реестр
Юридические лица должны предоставить:
- основной государственный регистрационный номер;
- идентификационный номер налогоплательщика;
- полное и сокращенное наименования;
- сведения о физическом лице, которое в конечном счете прямо или косвенно владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия (бенефициарный владелец).
Список требований для ИП:
- основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
- идентификационный номер налогоплательщика;
- ФИО.
Вне зависимости от формы регистрации, необходимо предоставить сведения о:
- точках поставки электрической энергии, используемых в отношении технических и программно-аппаратных средств, используемых для осуществления майнинга цифровой валюты, кроме работы через оператора;
- максимальной мощности средств, используемых для майнинга;
- адресе фактического расположения средств, используемых для майнинга цифровой валюты;
- наименовании территориальной сетевой организации, к сетям которой присоединены технические и программно-аппаратные средства, используемые для майнинга, кроме работы через оператора;
- сетевых адресах, используемых для осуществления майнинга цифровой валюты, кроме майнинга через оператора.
Кроме того, согласно Постановлению Правительства РФ от 16.05.2026 N 556 нужно предоставить сведения о сетевых адресах, которые юрлицо или ИП использует при добыче криптовалюты. Исключение – майнинг через оператора. После подачи заявления и проверки ФНС, в личном кабинете предпринимателя появится уведомление о том, что теперь он внесён в реестр и может легально работать с криптовалютой.
Обязанности майнера после регистрации
Сохраняем все квитанции со счетами на оплату электроэнергии, все записи о сделках по купле/продаже криптовалюты и фиксируем изменения счёта. Понадобится для налогового вычета и сокращения отчётных доходов.
Так например физилица могут получить вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с майнингом. Например, на покупку асиков, оплату электроэнергии и аренду помещения, где стоят асики. ИП могут претендовать на вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Чем меньше заявленный доход после вычета, тем меньше налогов придётся платить в дальнейшем.
Особенности налогообложения майнинга
Налогообложение юридических лиц и ИП
ИП, входящие в УСН, платят 6% только на доход и 15% от суммы «Доходы минус расходы». При высоких расходах второй вариант выгоднее. Требования к участникам УСН:
- Максимальный доход — 490,5 млн рублей в год (с учетом индексации коэффициента-дефлятора).
- Максимальная численность штата — до 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн рублей.
Если показатели выше, придётся выходить из режима и платить налог на имущество. Юридические лица платят по основной системе налогообложения (ОСН) от 13 до 22% в зависимости от уровня дохода. Все декларации надо подать в ФНС и только затем оплатить налоги.
Уплата НДФЛ физлицами
Физические лица направляют справку 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу, в которой указывают стоимость расходов на приобретение криптовалюты, стоимость продажи и налог, который необходимо заплатить. НДС платить не нужно, поскольку криптовалюта — не товар, а имущество.
Самозанятые (режим НПД)
Самозанятые не могут проводить сделки с криптовалютой в своём статусе. Однако не будем забывать, что как физлицо они вправе проводить операции с криптовалютой, в качестве имущества. Если самозанятому нужно нанять штат сотрудников, или его доходы превысили 2,4 миллиона рублей в год, он должен стать ИП.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Система действует в некоторых регионах (например, в Москве, МО, Калужской области и Татарстане) для ИП до пяти сотрудников и с доходом до 337,5 млн руб в год. Платят предприниматели по этому режиму 8% по «Доходам» или 20% по схеме «Доходы минус расходы».
Ответственность за майнинг без регистрации и налоговых платежей
Штрафы от ФНС
Если физлицо превысит лимит в 6000 киловатт в месяц и не зарегистрируется в МайнингРеестре, то ему придёт штраф в 100-150 тысяч рублей. Если ИП или юрлицо занимается майнингом без регистрации, то его деятельность будет приостановлена на 90 дней с конфискацией оборудования, а также будет выписан штраф на 1-2 миллиона рублей.
Кроме того, уклонение от уплаты влечет штрафы в размере 20-30% от неуплаченных сумм, пени за просрочку. Если сумма штрафа выше 3,5 миллионов рублей, то вместо штрафа человеку грозит уголовная ответственность.
Уголовная ответственность
Если после штрафа лицо не зарегистрировалось в реестре и повторило нарушение, или ущерб оказался серьёзным (в среднем 3,5 миллиона рублей), то вместо административной в ход идет уголовная ответственность. Незаконный майнинг, принесший крупный ущерб, наказывается штрафом до 1,5 млн рублей, обязательными (до 480 часов) или принудительными работами.
Если майнинг осуществлялся организованной группой, извлекался особо крупный доход или был причинен особо крупный ущерб (от 13 млн рублей), виновным грозит до 5 лет лишения свободы, штраф до 400 000 рублей, а также конфискация имущества.
Перспективы регулирования майнинга и что делать сейчас
Самое первое что делать — следовать нормам законодательства, ведь платить штраф и лишаться свободы довольно неприятно. Регистрируйтесь в реестре, предоставляйте нужные сведения и у ФНС к вам вопросов не будет. Что касается перспектив, то ходят слухи, что статус криптовалюты собираются менять. Вместо имущества актив может стать денежным средством. Этот шаг может открыть майнинг и операции с криптовалютой для самозанятых. Но пока закон не принят рассуждать об этом рано.
Содержание
