Налоги и криптовалюта: что должен знать каждый трейдер

Несмотря на то, что криптовалюта изначально разрабатывалась как конкурент государственной денежной системе, к концу 2025 года формируется тренд на слияние этих двух систем. А где государство — там и налоги. Их уплата — обязанность граждан, а не право, даже если не совсем понятно зачем и что платить. В этой статье расскажем, какие налоги связаны с криптовалютой. 

Введение в налогообложение криптовалюты

Анонимность крптовалютных проектов и высокая степень защиты данных пользователей не мешает государству активно интересоваться этой сферой. Причина проста — когда кто-то покупает криптовалюту, продаёт её или оплачивает ей какой-либо товар без терминала системы, мимо государства проходит прибыль. 

Оно не получает налоги от проведения финансовых операций, налоги на доходы физических лиц и медицинское страхование, если оплачиваются услуги сотрудников. В бюджет страны не поступает НДС, если оплачивается товар. Если бы каждая сделка с криптовалютой облагалась налогом, бюджет страны вырос бы на несколько десятков миллиардов как минимум. 

Такую «золотую жилу» упускать просто неразумно, как следствие, правительство и законодательные органы начали разработку проектов по налогообложению операций с криптовалютой. С 2021 года был введён закон «‎О цифровых финансовых активах», по которому криптовалютные биржи собирают информацию о пользователях для работы в Российской Федерации. Они сохраняют сведения о переводах и операциях, а затем передают данные в налоговые органы.    

Правовой статус и регулирование криптовалюты в России

В российских законах есть 2 понятия — «Цифровой финансовый актив» и «Цифровая валюта». Финансовый актив — это документ, который даёт право требовать денежную выплату или подтверждает право на владение ценными бумагами. Цифровая валюта — набор электронных данных, которые могут приниматься как средство платежа. Криптовалюта относится к цифровой валюте. 

Несмотря на это, платить криптовалютой за услуги или товары запрещено абсолютно всем. Банан за пару десятков DOGECOIN купить не получится. Она рассматривается исключительно как инструмент для инвестиций и имущество, которое облагается соответствующими налогами.

Федеральная налоговая служба по сути в курсе всех операций с криптовалютой, учитывая что криптовалютные биржи сами предоставляют данные о своих пользователях. Биржи по типу Bybit для регистрации кошелька требуют предоставить реальные документы — паспорт или водительские права. Эти документы биржи передают в ФНС, с данными о криптовалютном кошельке пользователя. Зашифрованные сделки превращаются простые записи в стиле «Паша перевёл Елене 10 монет DOGECOIN». 

Когда и как платить налоги с криптовалюты

По закону, при торговале криптовалютой в течение 2025 года, то должны подать документы в Федеральную налоговую службу не позднее 30 апреля 2026 года. Но это касается налогов при продаже от майнинга. Если же вы просто торговали криптовалютой, то отчёт в ФНС нужно подать в течение отчетного периода… который каждый раз новый. 

В 2025 году для ИП и юридических лиц ввели новые сроки подачи деклараций по упрощенной системе налогообложения (УСН) и общей системе налогообложения (ОСНО). По УСН декларации принимаются до 25 апреля 2026 года, а по ОСНО до 31 марта 2026 года. 

Кто должен платить налоги и по каким ставкам

Как бы грустно ни звучало, платить должны все: 

• физические лица;
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• юридические лица.

Единственное исключение — самозанятые. Им в целом запрещено проводить операции с криптовалютой в своём статусе. По закону, участники специального налогового режима не могут заниматься перепродажей имущества, к чему и относят криптовалюту. 

Ставки для всех следующие:

• физические лица —  от 13 до 22% в виде НДФЛ в зависимости от уровня дохода;
• ИП — в УСН от 6 до 15% в зависимости от уровня дохода;
• юридические лица — в ОСН от 13 до 22% в зависимости от уровня дохода.

Все декларации надо подать в ФНС и только затем оплатить налоги. Физические лица направляют справку 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу, в которой указывают стоимость расходов на приобретение криптовалюты, стоимость продажи и налог, который необходимо заплатить.   

НДС и криптовалюта

НДС — налог на добавочную стоимость, который изначально вложен в оплату всех товаров и услуг. Купили кофе — платите НДС, подстриглись — платите НДС, проехались на метро — НДС уже ждёт. Однако есть специальный реестр, в котором указаны товары, на которые по закону действует специальная ставка ндс. В основном это продукты питания.  

Несмотря на то, что криптовалюта относится к имуществу и инвестиционному инструменту, по закону её продажа и покупка не облагается НДС. Как следствие, рост НДС с 20 до 22% в начале 2026 года не изменит налоговые сборы на криптовалюту. И это логично — брокеры при торговле акциями и облигациями не платят и не получают НДС, иначе бы вся финансовая система схлопнулась от истощения. 

Ответственность за неуплату налогов

В законах России действует как система штрафов и пени за просрочку платежей и задержку декларации, так и уголовная ответственность за сокрытие доходов, в том числе от торговли криптовалютой:

• 20% от суммы налога в случае неуплаты;
• 30% от суммы налога в случае если не подали декларацию по доходам в срок;
• 300 000 рублей и год в тюрьме, если умышленно уклонялись от уплаты налога. 

Налоги не уплачиваются в случае, если криптовалюту вы получили как акт дарения от родственников, имея открытое ИП или будучи юридическим лицом. В остальных случаях налоги уплачивает даритель. Для физ.лиц таких условий нет. 

Как оставаться в легальном поле

Несмотря на мнимую сложность по подаче заявлений, деклараций и соблюдении законов, всё что нужно — следить за тем, что публикует ФНС в разделе «Налогообложение в РФ» и какие сроки на уплату устанавливает. Обычно юристы активно комментируют и разъясняют моменты, которые меняются и влияют на налогообложение криптовалют. Налоги на майнинг — отдельная тема. О них мы расскажем в следующей статье.