Налогообложение криптовалюты в разных частях света

В 2009 году (15 лет прошло!) мало кто предполагал, что только что появившийся биткоин откроет новый уровень в финансах. Виртуальные монеты становятся аналогом бумажных купюр, которыми можно оплачивать товары и услуги. С помощью криптоактивов выплачивают зарплату и торгуют на биржах. А скоро, возможно надо будет полноценно платить налоги. Где высокие ставки, а где низкие? В каких случаях нужно оплачивать налог на криптовалюту? Как работает налогообложение в разных странах? Обо всём этом расскажем в статье.

Операции с криптовалютой, которые облагаются налогом

Напомним, криптовалюта — это деньги, которые не имеют аналога в физическом выражении. Она защищается криптографическим ключом: подделать её невозможно. 

С помощью такой виртуальной валюты можно совершать разные операции.

• Покупка и продажа. На бирже покупают и продают криптовалюту, чтобы получить прибыль. Трейдеры используют капитал как для краткосрочной торговли, так и для длительного инвестирования. 
• Переводы. С помощью биржи, например, Binance или Bybit можно переводить виртуальные деньги другим людям. Достаточно знать адрес кошелька получателя. Такие переводы отличаются высокой защищённостью и оперативностью. 
• Покупка товаров и услуг. Как правило, оплату криптовалютой вводят только технологические и инновационные крупные компании, например, Amazon или Overstock. Последний ввёл криптовалюту как способ оплаты ещё в 2014 году.
• Инвестиции и сбережения. Если вы уверены, что биткоин или эфир вырастут в цене, можете смело открыть счёт. За несколько лет может накопиться приличная сумма. Недаром существуют везунчики, которые в 2009 году поверили в BTC и теперь имеют целое состояние.
• Майнинг. Простыми словами, добыча этой самой криптовалюты. На это требуются значительные вычислительные ресурсы и электроэнергия.
• Стейкинг. Поддержка функционирования блокчейна за счёт хранения криптовалюты на кошельке или специальной платформе. Пользователь пассивно зарабатывает во время проверки транзакций. 

В странах по-разному рассматривают криптовалюту. Где-то её считают имуществом, а где-то она фигурирует как актив или ценная бумага. В России криптовалютой нельзя расплачиваться за товары и услуги, а в других странах с удовольствием принимают такие платежи. Они считаются в порядке вещей.

В большинстве стран не облагают налогом следующие операции:

• если вы переводите криптовалюту между своими кошельками на криптобирже;
• если купили, например, Ethereum и держите его на счёте, не продавая;
• если приняли решение подарить цифровые монеты другу, члену семьи и т.д.

А что же тогда облагается? Всё, конечно же, зависит от законодательства. Покажем на примерах государств. 

• США. Налогом облагается прибыль от продажи или обмена криптовалюты, доход от майнинга и стейкинга, получение криптовалюты в качестве оплаты за работу.
• Австралия. Налогом облагается прибыль от продажи или обмена криптовалюты, доход от майнинга на момент получения.
• Канада. Прибыль с продажи криптовалюты облагается налогом на прирост капитала, а при майнинге срабатывает подоходный налог. 

В большинстве стран аналогичные истории с налоговой системой. Налог на криптовалюту может рассчитываться в трёх вариантах: как подоходный налог, как налог на прирост актива, и смешанный тип. Есть исключения даже в этой классификации. О них мы тоже расскажем.

Рейтинг стран по индексу принятия криптовалют в 2024 году

Далеко не все страны готовы внедрить криптовалюту в свою финансовую и налоговую систему. Скажем прямо: это всё ещё сложно. Некоторые государства до сих пор не понимают, как расценивать «деньги из интернета». 

Разобраться в том, насколько распространена виртуальная валюта в той или иной стране, помогает индекс принятия криптовалют. Он формируется на основе подиндексов. В качестве них выступают такие факторы как размер населения и покупательская способность. Данные параметры суммируются, а потом формируется среднее геометрическое значение. 

Важно, что индекс не фокусируется на объёме операций. Тогда оценка будет необъективной. Очевидно, что большие объёмы будут в самых развитых и богатых странах. Вместо этого изучают места, где обычные люди наиболее активно используют криптовалюту.

Топ-20 стран по индексу принятия криптовалюты за 2023 год (самый актуальный отчёт):

1. Индия
2. Нигерия
3. Вьетнам
4. Соединенные Штаты
5. Украина
6. Филиппины
7. Индонезия
8. Пакистан
9. Бразилия
10. Таиланд
11. Китай
12. Турция
13. Россия
14. Великобритания
15. Аргентина
16. Мексика
17. Бангладеш
18. Япония
19. Канада
20. Марокко

А в мире это выглядит так:

Заметим, что в списке страны, которые сильно отличаются по уровню экономического развития между собой. Сильно сдала позиции в этом рейтинге Португалия. Ранее она входила в топ-40, в 2023 году она занимает 58 место. 

Налоговая система криптовалют в России, Беларуси и Украине

Налоговая система в России

Криптовалюту рассматривают как «цифровую валюту». Вступил в силу «Закон о цифровых финансовых активах и цифровой валюте», согласно которому, использовать криптоактив для оплаты товаров и услуг нельзя, но можно вкладывать в инвестиции. 

Несмотря на статус криптовалюты как цифровой, она всё ещё не до конца легализована. Это значит, что ей можно владеть, но расплачиваться нельзя. Закон «в замешательстве». Обсуждались вопросы, можно ли полностью запрещать крипту, или, наоборот, легализовать. 

При этом, РФ занимает высокие позиции в рейтингах по использованию и майнингу криптовалют в мире. В 2022 году 10,1% россиян владели электронной валютой. А если посмотреть на количество посещений бирж, то Россия занимала третье место в 2021 году.

Налог на криптовалюту всё же платить надо. Им облагаются все операции, связанные с криптовалютой, которые приносят доход. Сюда относятся:

• майнинг;
• стейкинг;
• фарминг;
• торговля;
• дивиденды от инвестиций и другие операции.

Сумма налога меняется в зависимости от лица, проводившего операции:

• физическое налоговое лицо — 13%, если доход более 5 млн рублей, то 15%;
• ИП — 6%, когда облагается весь доход, или 15%, когда из доходов вычитают расходы;
• самозанятый — 6%;
• юридическое лицо — 20%.

Налогообложению не подлежит криптовалюта, которая лежит на кошельке без изменений или была продана в убыток. При этом, всё равно необходимо подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. 

Перспективы регулирования криптовалюты в России остаются неопределенными, но ожидается дальнейшее развитие законодательства для этой деятельности. 

Налоговая система в Украине

Сейчас по уровню принятия криптовалюты в мире Украина находится на 5 месте. Она смогла обогнать Англию, Японию, Канаду и стремится прийти к общеевропейскому стандарту регулирования криптовалюты. 

17 ноября 2023 года был опубликован законопроект, согласно которому налог на криптовалюту в Украине будет составлять от 5% до 18% на доход. Планируется следующая налоговая система: после того, как закон вступит в силу, первые три года физ.лица должны будут платить 5% налога с прибыли, в следующие 5 лет — 9%, дальше — 18%. Юридические лица освобождаются от уплаты НДС. Те, кто является участником проекта Дія.City (IT-компании), смогут выбрать, как платить: 18% за прибыль или 9% за выведенные деньги. Помимо этого, есть военный сбор в размере 1,5%. 

В отличие от российского законодательства Украина даёт возможность расплачиваться за товары и услуги криптовалютой. Для этого можно использовать Binance Pay или Whitepay. Через них можно оплатить бензин на заправках Wog или закупиться продуктами в супермаркете Varus по актуальному курсу. 

Майнить криптовалюту не запрещено. Доход от этой деятельности также облагается налогом. Но, как показывает практика, далеко не все майнеры хотят делиться с государством какой-либо суммой в виде НДФЛ, поэтому было пару громких дел. 

Налогообложение в Беларуси

Страна прогрессивно смотрит на регулирование цифровых активов. В 2017 году был принят Декрет о цифровой экономике. Он дал множество плюсов:

• легализовал криптовалюту;
• освободил всю индустрию от налогов до 2049 года;
• цифровыми деньгами можно владеть, оплачивать, менять на фиатные белорусские рубли, покупать;
• не нужно декларировать операции.

Это одна из первых стран, которая дала полную свободу, а в 2021 году начала развивать майнинговые фермы. Это позволило привлечь молодые умы и расшевелить IT-сферу. Доход от майнинга также освобождается от налогообложения. 

Для трейдеров и криптовалютных предпринимателей Беларусь — одна из лучших стран, чтобы создавать свои проекты, блокчейн и не утопать при этом в расходах. Развитием IT-направления страна занимается с 2005 года. Тогда был придуман Парк высоких технологий (ПВТ), что-то вроде аналога Силиконовой долины. Это один из самых успешных инновационных кластеров в Восточной Европе. Сюда привлекаются новые лица, занимающиеся программированием, инвестициями, айтишники со всего мира и предоставляются льготы для владельцев криптоактивов.

Налоги на криптовалюту на Карибских островах

Налоговая система криптовалют на Карибских островах различается в зависимости от конкретного острова. Но большинство из них дали много привилегий тем, кто готов использовать крипту для бизнеса или как частное лицо на территории Карибского бассейна. Всего насчитывается 35 местностей, но мы рассмотрим самые основные и интересные.

Вануату

Государство легализовало криптовалюту в 2021 году, выпустив Закон о лицензировании финансовых операций №9. Тихоокеанское государство известно своей уникальной налоговой политикой, которая делает её привлекательной для международных инвесторов. И вот почему:

• Здесь нет подоходного налога, налога на прибыли с капитала и наследственного налога​. Это значит, в каком бы виде вы не использовали криптовалюту, платить за неё в казну Вануату не нужно.
• Законодательство признало криптовалюту легальным методом платежа. Им можно оплачивать товары и услуги.
• С точки зрения закона криптовалюта находится в «серой зоне». Из-за этого могут возникать трудности, но они некритичны. Деятельность всё ещё развивается.
• Все операции по прибыли и убыткам необходимо декларировать. Это позволяет защищать свои права, в случае чего.

Интересно, что в Вануату британским криптоинвестором Энтони Уэлчем был куплен остров. На нём планируется создать сообщество, где будут использоваться только цифровые активы. В сумме в мире насчитывается 20 тысяч людей, готовых переехать на этот остров. 

Вануату выдаёт гражданство за инвестиции от 130000＄. Для этого можно использовать активы, вырученные с продажи криптовалюты, но не саму крипту. Всем переезжающим сюда лицам такая новость будет явно по душе. 

Сент-Китс и Невис

Это идеальное место для криптоинвесторов. Если вы проживаете на острове и владеете активами больше года, то можно не оплачивать налог, будь то НДФЛ или НДС. В ином случае он будет составлять 20%. Так, государство собирает у себя настоящих крупных предпринимателей с бизнесом на крипте.

Сент-Китс и Невис участвует в пилотной налоговой программе Восточно-Карибского Центрального Банка (ECCB), целью которой является изучение использования криптовалюты в качестве фиатной валюты. Несмотря на это, гражданство за биткоин получить здесь пока нельзя.

Доминика

Для проведения операций с помощью крипты на Доминике была создана правовая база банком Migom. Учреждение даже выпустило свою криптовалюту с одноимённым названием. Её можно отправлять на криптокошельки, дарить, совершать обмен на фиатную валюту. Можно выпустить физический аналог из чистого золота и хранить в надёжном сейфе, скрытом от чужих глаз.
Вот так выглядит эта монета:

На момент написания обзора налогообложение никак не регулируется, но страна дружелюбно настроена к криптовалюте, майнингу. 

Сент-Люсия и Гренада

Они также участвуют в налоговой программе ECCB, однако никаких законов и норм в отношении крипты не установлено. Всё ещё ведутся эксперименты в рамках проекта. Создан Цифровой Восточно-Карибский доллар (DXCD). Это централизованная криптовалюта, которая поддерживается властью.

Пока не предусмотрено ни обязательств, штрафных санкций, если заниматься криптовалютой самому или легально, регистрируя бизнес.

Антигуа и Барбуда

Островное государство часто называют криптораем, потому что здесь можно купить гражданство за криптовалюту. Налоговая программа Citizenship by Investment Program позволяет не только переехать и жить в солнечном регионе, но и вести своё дело без налогов. 

Заниматься цифровыми активами может любой, кто имеет лицензию. Любые операции, которые вы планируете проводить с криптой, необходимо залицензировать, иначе будет наложен штраф от 50000 до 25000 долларов. Можно и вовсе попасть за решётку сроком от 1 года до 5 лет.

Бекия

Это «биткоин-остров», который является частью островного государства Сент-Винсент и Гренадины. Здесь планируется построить первое сообщество в мире, где платежной системой будет биткоин. В плане реализовать 39 шикарных вилл, бары, кинотеатры и прочую инфраструктуру для развлечений. Всё оплачиваться будет только криптой. Такие идеи хочет воплотить криптоинвестор Сторм Гонсалес. 

Законов, регулирующих деятельность налоговой системы, пока не предусмотрено. Отсутствие налогов, полная анонимность привлекают криптобизнесменов со всего мира.

Пуэрто-Рико

Простой житель может не платить налоги на крипту: с продажи, майнинга или стейкинга. Криптовалютные предприниматели, которые являются резидентами, платят всего 4% подоходного налога. Чтобы стать резидентом, надо полностью перевезти бизнес в Пуэрто-Рико, прожить здесь минимум 183 дня, делать ежегодное пожертвование в размере 10000＄некоммерческим организациям.

ВАЖНО: Льготы распространяются на крипту, которая была куплена в Пуэрто-Рико.

Налоги на криптовалюту в странах Евросоюза

ЕС не имеет единой политики в отношении налогообложения криптовалют, и каждое законодательство разрабатывает собственные правила и регулирования. Несмотря на это, планируется выпустить общий регламент MiCA, который будет ориентирован на увеличение прозрачности в вопросе операций и работе с криптой. Он поможет контролировать рынок, избегать рисков, защищать граждан в судах и расследовать дела, если в них есть признаки мошенничества. 

Закон о криптовалютном регулировании в европейских странах MiCA начнёт действовать только в 2024 году. 

Что важного в этом законе:

• защита физических и юридических лиц, участвующих в рынке цифровых активов;
• будут требования к лицензированию и криптовалютному регулированию для всех операторов активов в ЕС;,
• усиление контроля, чтобы рынок был максимально прозрачным. 

Зарегистрировать компанию на территории ЕС можно после получения лицензии от MiCA и национальных регуляторов. Что касается налогообложения, то для всех государств будет действовать правило — сообщать об операциях своих клиентов. Это относится к тем, кто предоставляет услуги по облегчённому переводу цифровыми активов. Рассмотрим, как сделана система налогов на крипту в конкретных регионах.

Германия

Криптовалюты считаются частным капиталом, и прибыль от их продажи облагается налогом на прирост капитала. Если криптовалюта хранится более года, «плюс» от ее продажи освобождают от налогообложения. Если год не прошёл, то налог 45%. Регулируется процесс BaFin — федеральным агентством по финансовому надзору.

Франция

Во Франции криптовалюта — это движимое имущество. Прибыль от продажи облагается 30% налога. Есть предприятия, которые принимают в качестве платы биткоин и другие монет, но в таком случае организации должны отчитаться в инспекцию о транзакциях. Оплата криптой конвертируется в евро. Налоговых льгот нет. 

Испания

На криптовалюту в Испании распространяется налог в зависимости от того, какая операция с ней проводится. Если вы обменяли на платформе биткоин на эфир или продали догикоин за евро, то будет действовать налог на прирост капитала от 19% до 26%. Если получаете зарплату в криптовалюте или доход за майнинг, то срабатывает подоходный налог. Эта ставка сложная и считается в каждой области Испании по-разному. 

Другой сценарий: вы проживаете в Каталонии, у вас стоимость всех активов, включая крипту, ценой более 700000 евро. Тогда, поздравляем, сумму подлежит уплате как налог на богатство. Ставка зависит от местности: минимум 0,2%, максимум 3,75%. Мадрид — исключение, здесь нет налога на богатство.

Бывает так, что криптовалюта передается по наследству. Для этого случая действуют свои правила. Ставка варьируется от 7% до 36,5%. 

Великобритания

Можно сказать, что Англия работает «по классике». Криптовалюта считается активом, а облагается налогом на прирост капитала. Ставка зависит от того, какой именно доход получает пользователь и сколько он у него держится на счёте.

Компании могут вести бизнес на крипте, выдавать зарплату биткоинами или другими альткоинами. Они обязаны декларировать и рассчитывать суммы в фунтах стерлингов. Предусмотрен НДС и подоходный налог за сотрудника, если зарплата приходит в виде альткоинов.

Швейцария

Виртуальная монета может облагать тремя видами налогов: на доход, прибыль и богатство. В первом случае налогообложение касается майнинга, зарплаты в виде крипты, стейкинга. 

При проценте на прибыль Швейцария учитывает разницу между частным инвестором и коммерческим трейдером или компанией: платят за прирост только последние. Также есть налог на богатство, который применяется ко всем деньгам в любом виде, в том числе к криптоактивам. Ставка в Швейцарии составляет от 0,3% до 1%. 

Кипр

Пока как такого регулирования криптовалюты нет. Но это не мешает её использовать как финансовый инструмент для инвестиций. Доход, полученный компанией при торговле или обмене криптой, облагается налогом 12,5%. Обычные граждане также платят налог, если оплачивают товары криптой, покупают недвижимость или майнят. 

Мальта

В отличие от своих «соседей» на Мальте осуществляется наиболее благоприятная и гостеприимная политика в отношении криптоинвесторов. Она сняла налоговые обязательства за прирост капитала и не берёт налог на богатство. Есть корпоративный налог для предприятий. Следит за всем Мальтийское управление цифровых инноваций. Государственные органы планируют стать центром криптовалют, токенов и блокчейна, предоставляя льготы приезжающим. Это значит, что запрещать торговлю, обмен или майнинг не собираются. Наоборот, криптоинвесторы смогут увеличить прибыль. 

К сожалению, охватить все государства не удастся. Общие тенденции понятны: государства стараются поддерживать новый финансовый уровень, но всё ещё есть над чем работать. Главный вектор — прозрачность.

Налоги на криптовалюты в США и Канаде

США — одни из немногих, кто постарался максимально подробно и тщательно подойти к вопросу налогообложения. Криптовалюта считается как собственность и облагается налогом на прирост капитала. Следит за транзакциями Служба внутренних доходов (IRS). Официальным платёжным средством не считают.

Налогоплательщики в США должны декларировать любые доходы от криптовалют, включая майнинг. Процент зависит от многих факторов: срока инвестирования, размера заработанной суммы. Если криптовалюта удерживается менее года, то прибыль от ее продажи облагается налогом по ставкам, применимым к обычному доходу, которые варьируются от 10% до 37% в зависимости от налоговой категории налогоплательщика:

При долгосрочной инвестиции цифры меняются. Если заработок от 41676＄– ставка 15%, если доход с крипты составляет 459750＄ и выше, то 20%. 

В Канаде криптовалюта не считается законным платежным средством, как и в США. Тем не менее правительство и Канадское налоговое агентство (CRA) пытаются её регулировать. Транзакции определяются как на прирост капитала или доход. Существует пять налоговых ставок, начиная от 15% для доходов ниже 50 197 канадских долларов, и до 33% для доходов свыше 221 708 канадских долларов.

В качестве дохода от криптовалют считаются стейкинг, майнинг. Размер процента зависит от масштаба компании: для малых компаний он составляет 9%, для крупных — 38%. 

Налоги на криптовалюты в азиатских странах

Китай

В КНР всё просто: криптовалюта и любые операции с ней запрещены. Народный банк заявляет, что все транзакции с биткоинами и альткоинами считаются незаконными. Сюда относится: торговля, обмен, продажа, майнинг. 

Сингапур

Криптовалюта признана платёжным средством. Сингапур дружественно настроен к виртуальной валюте, что привлекает инвестиции. Он не взимает налоги на прирост капитала от криптовалют. Это значит, что физические налоговые лица могут свободно покупать, держать и продавать криптовалюты, ничего не отдавая в казну государства.

Единственный налог, который существует, это GST — налог на товары и услуги. Он распространяется на компании. Однако из-за того, что криптовалюта считается нематериальной собственностью, налогообложения нет. 

Япония

В Стране восходящего солнца криптовалюта — это собственность и легальное платёжное средство. Любая прибыль, полученная с продажи монет облагается подоходным налогом. Используется прогрессивная шкала налога, согласно которой нужно заплатить от 15% до 55%, если доход выше 1386 EUR. 

На облагаются налогом хранение криптовалюты на счёте, перевод между своими счетами, заработок на крипте ниже 1385 EUR.

Индия

Статус криптовалюты — цифровой актив, который облагается налогом на прирост капитала в размере 30%. Многие криптовалютные регуляторы надеются, что процент будет снижен, и Индия сможет привлечь криптоинвесторов выгодными условиями.

Заключение

Налогообложение криптовалют — сложный вопрос, на который нет единого ответа. Государства хотят привлекать новые инвестиции и развивать внешний и внутренний рынок, но отследить транзакции очень трудно. Децентрализованная технология блокчейна просто не дает возможности контролировать цифровую валюту.
Продвижения в сторону компромисса всё же есть. Если желаете вести бизнес с минимальными расходами и использовать крипту для расчётов, то лучше выбирать территории Карибского моря. Большинство островов приветливо относятся к виртуальным активам и готовы поддерживать криптовалютных предпринимателей.